Do kdy podat daňové přiznání 2025: Kompletní průvodce

Daňové přiznání za rok 2024 musíte podat nejpozději do 1. dubna 2025 v papírové formě nebo do 2. května 2025 elektronicky. Pokud využíváte služeb daňového poradce, máte čas až do 1. července 2025.

Jaký je termín pro podání daňového přiznání?

Termíny pro daňové přiznání 2025 se liší podle způsobu podání:

• Papírové podání: nejpozději 1. dubna 2025 (úterý)
• Elektronické podání: nejpozději 2. května 2025 (pátek)
• Podání daňovým poradcem: nejpozději 1. července 2025 (úterý)

Kdy musím podat daňové přiznání?

Povinnost podat daňové přiznání mají zejména:

• OSVČ a živnostníci – všichni bez výjimky (kromě těch na paušální dani po celý rok 2024)
• Zaměstnanci s více zaměstnavateli současně
• Osoby s příjmy nad 50 000 Kč (mimo příjmy ze zaměstnání)
• Důchodci a studenti s dodatečnými příjmy
• Osoby s příjmy ze zahraničí

Speciální případy

Daňové přiznání nemusí podat OSVČ, jejichž příjmy za rok 2024 nepřesáhly 50 000 Kč a neměli jiné příjmy podléhající dani z příjmů.

Co lze uplatnit v daňovém přiznání 2025?

V daňovém přiznání za rok 2024 můžete uplatnit tyto slevy a odpočty:

Slevy na dani

• Sleva na poplatníka: 30 840 Kč ročně
• Sleva na manžela/manželku: pouze pro domácnosti s dítětem do 3 let
• Sleva na invaliditu: podle stupně invalidity
• Sleva na ZTP/P: pro těžce postižené

Nezdanitelné části základu daně

• Úroky z hypotéky: až 150 000 Kč ročně
• Dary: minimálně 1 000 Kč, maximálně 15% základu daně
• Penzijní spoření: až 24 000 Kč ročně
• Životní pojištění: až 24 000 Kč ročně

Daňové zvýhodnění na děti

Za každé vyživované dítě můžete uplatnit daňové zvýhodnění, které může být vyplaceno jako daňový bonus.

Kdy musím podat daňové přiznání přes datovou schránku?

OSVČ s datovou schránkou zřízenou ze zákona musí podávat daňové přiznání elektronicky – buď přes datovou schránku, nebo prostřednictvím portálu MOJE daně.

Důležité informace o elektronickém podání

• Termín: nejpozději 2. května 2025
• Správný formát: pouze XML (ne PDF nebo JPG)
• Možnosti podání: datová schránka nebo portál MOJE daně
• Výhoda: automatické předvyplnění některých údajů

Kdy odevzdat daňové přiznání 2025?

Kromě termínů podání je důležité vědět, kdy musíte také zaplatit daň:

Vrácení přeplatku

Pokud máte nárok na vrácení přeplatku, finanční úřad ho musí vrátit do 30 dnů od konce lhůty pro podání přiznání:

• Při podání do 1. dubna → přeplatek do 2. května 2025
• Při elektronickém podání do 2. května → přeplatek do 2. června 2025

Kdy je povinná datová schránka?

Od 1. ledna 2023 je datová schránka povinná pro všechny OSVČ a živnostníky. Ministerstvo vnitra ji automaticky zřizuje bez nutnosti žádosti.

Komu je datová schránka zřízena automaticky

• Všem OSVČ a živnostníkům – bez výjimky
• Právnickým osobám – firmám, spolkům, nadacím
• Společenstvím vlastníků jednotek

Aktivace datové schránky

Po zřízení obdržíte dopis se žlutým pruhem obsahující přístupové údaje. Schránka se automaticky aktivuje i bez vašeho přihlášení po 15 dnech od zřízení.

Povinnosti spojené s datovou schránkou

• Elektronické podání daňového přiznání
• Komunikace s úřady pouze elektronicky
• Pravidelné kontrolování zpráv
• Nemožnost zrušení (pouze po ukončení podnikání)

Sankce za pozdní podání

Za pozdní podání daňového přiznání hrozí pokuta:

• Do 5 dnů zpoždění: finanční úřady tolerují bez sankce
• Nad 5 dnů: pokuta 0,05% stanovené daně za každý den prodlení
• Maximum pokuty: 5% stanovené daně nebo 300 000 Kč
• Pokuty pod 1 000 Kč se nevyměřují

Praktické tipy pro daňové přiznání 2025

Příprava dokumentů

• Potvrzení o příjmech od všech zaměstnavatelů
• Doklady o zaplacených úrocích z hypotéky
• Potvrzení o darech a příspěvcích
• Dokumenty k penzijnímu a životnímu pojištění
• Pro OSVČ: přehledy příjmů a výdajů

Využití portálu MOJE daně

• Automatické předvyplnění údajů
• Kontrola formálních chyb
• Přímé odeslání na finanční úřad
• Sledování stavu podání

Přehledy pro pojišťovny (OSVČ)

OSVČ musí po podání daňového přiznání odevzdat přehledy:

• Termín: do 1 měsíce od podání daňového přiznání
• Zdravotní pojišťovna: přehled o příjmech a výdajích
• ČSSZ: přehled pro sociální zabezpečení
• Platba: případný nedoplatek do 8 dnů od podání přehledu